一、货币资金内部控制的原则

1.岗位分工和职务分离

将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。

2.严格收支分开及收款入账

将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。

3.实行支出款项的严格授权批准程序

严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。

4.实施内部稽核

通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。

5.实行定期轮岗制度

实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。

二、货币资金内部控制的目标

1.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确。

货币资金的内部控制严格执行国家有关货币资金管理的重要法规，按照国家有关货币资金管理和内部控制的有关法规，认真审核现金及银行存款的收入来源和支出的用途，确保现金及银行存款收付的合法、合理;有效地组织现金及银行存款的收支，正确计算和准确收付现金及银行存款的金额，避免错收或误付及违法乱纪的发生;监督并且揭露坐支、私分、私存和非法占用等违法违纪行为。

2.确保现金及银行存款收付的适当和及时。

合理安排现金和银行存款收支结算的时间，及时办理收付结算;适当选择现金收支的方式和银行结算方式，按各种不同银行结算方式的使用范围、使用条件及结算程序合理安排款项结算;避免提前或逾期付款，避免逾期托收、误期拒付，避免银行结算方式的不当使用;加快资金回笼，提高资金使用效率。

3.确保现金和银行存款的安全与完整。

4.确保现金和银行存款记录的真实可靠。