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风险管理

火电企业如何防范资金风险?

添加日期:2014年01月14日

资金是企业中具有高流动性和高风险性的资产。保证资金安全已经成为企业内部控制的重要内容。加强内控制度体系的建立、健全和不断完善内部控制制度,是保证企业资金安全性及完整性的根本,是企业可持续发展的保障。本文以火电企业为例,对火电企业的资金控制和风险管控进行分析,提出防范资金风险的措施。

企业资金管理及风险防范的涵义

()企业资金管理的涵义

企业资金管理主要是指企业对资金的筹集、使用、结算、运作等环节,采取的规范化、整体化、科学化的管理。任何企业的资金管理都是强化企业财务管理的重要工作内容,同时也是最基本的工作。平衡企业在融资、筹资、投资以及生产经营等环节中对资金的使用是企业管理资金的重点,是促进企业不断提高经济效益的关键。

()企业资金风险防范的涵义

资金风险防范是指企业在正常的生产经营过程中,有意识和有目的地对资金筹集、使用等进行设计、调节、规划和监督,使企业对资金管理中存在的风险及可能造成的损失能够有效预防和控制,或者尽量降低资金风险给企业造成的损失,最终实现企业资金管理目标。风险防范属于一种系统工程,主要包括资金管理及决策等方面。企业风险防范能力是评价企业经营管理能力的关键指标之一,因此,企业在正常的生产经营管理中就要对潜在的风险科学地评估和预测,对可能造成的损失进行有效的控制。特别是在目前竞争如此激烈的市场环境中,企业面临的风险更多,也更加难以预测。因此,企业如果能够不断提高风险防范的能力和风险控制水平,便可能在市场经济中获取竞争优势。

火电企业防范资金风险的有效措施

火电企业作为国有企业中的一员,存在资金管理过于分散的情况,企业的二级或三级下属单位都具有一定数额的银行存款,还有个别下属单位具备对外投资的权利,客观上增加了资金风险。火电企业防范资金风险应重点从以下六方面进行:

()完善并加强资金管理体制,实行资金集中控制

企业防范资金风险的关键是对加强资金管理,火电企业应对资金进行集中统一的管理。具体应做到以下四点:

第一,企业销售、采购及投资等方面的业务要集中;第二,管理业务涉及到的资金结算业务都要集中管理,同时还要建立资金收支管理体系,收入支出要及时记录;第三,企业的银行账户,尤其是二级、三级下属单位银行账户应纳入集团进行统一管理,对账户余额进行控制;第四,筹资集中管理,企业筹资规模要根据集团总体资金需求情况进行统筹规划和安排,对筹资方式和渠道进行策划,杜绝出现重复筹资,努力降低筹资成本,避免浪费资金和筹资成本过高。

()不断完善内部控制制度,提高内控管理水平

火电企业要制定资金管理内部控制制度,明确岗位职责、授权与审批、内部监督等关键控制措施。如在资金管理内部控制制度中要清晰地划分各岗位职责、明确不相容岗位的分离。对于资金的筹集方案、资金的使用等要明确授权审批程序;实行钱账分管,出纳不能兼会计职能,会计不能兼出纳职能,对于一些单据、票据要限制不相容岗位人的接触;在资金的日常管理中,还应加强对资管理的监督,如定期或不定期地对库存现金、银行存款余额、库存有价证券等进行盘点,编制盘点报告;对银行存款对账单和余额调节表进行复核,看是否存在异常;对大额资金审批、使用进行检查,查明是否存在异常现象等,通过以上内控措施(但不限于),强化资金安全管理。

()加强资金风险预警体系建立

火电企业要设立专门的部门或组织,对企业税收、资金、金融的制度建设、筹划及政策等进行探究分析,提高企业在税收、财务风险应对方面的能力,还应根据企业经营情况、市场环境以及行业分类等情况详细分析,重点分析项目的特点和变动形势,通过企业资金指标的各种分析手段对企业可能面临的资金风险进行评估及预测。火电企业要建立并不断完善资金风险预警机制,这对外部的经济发展环境、财税政策、行业资金形势及利率走势、企业战略目标和发展方向的分析都有很大帮助,同时还有利于企业对资金情况的变化及可能存在或发生的问题做出预测,便于企业采取一定措施规避风险。

()运用合理的信用政策,减少企业坏账损失

企业信用政策包含信用标准、信用条件和收账政策三个部分。一般说来,火电企业的运营部门为了达到提高市场占有率、提高盈利的目的,大多数企业的运营部门会降低信用标准,如此一来就容易造成应收账款的大量出现,应收账款不能及时收回就会形成坏账。另外,应收账款的长期存在还会大量占用企业资金,大大减少了火电企业资金的收益,这使得火电企业很难达到提高市场占有率,提高企业利润,还有可能造成企业综合收益的减少。有序的资金链条和时间概念是紧密相连的,所以,火电企业必须制定科学的信用政策,形成完整、全面的客户信用管理制度,为每一位客户都做好信用记录,对不同信用级别的客户规定适当的赊账额度。火电企业在进行赊账的同时还必须考虑到资金的期限价值,提高应收账款周转速度,降低企业流动资金的占用。

()加快网络化建设,实现信息化管理

过去的资金管理和业务管理是分开进行的,没有实施信息共享,不能全方位地反应火电企业的诸多动态信息,对防范资金风险不利。所以,火电企业应该逐渐建立资金管理信息系统和业务系统的有机融合,变换和业务管理各自为政的独立管理,免除管理运行过程中的时间差,使得信息交流更加快速、便捷,进而提升各个部门的资金管理能力,提高火电企业的防范风险水平。

()加强资金管理从业人员的选用,降低人员舞弊风险

工作人员的高素质是防范资金风险的基本前提。不管是如何严谨的内部管理制度和监督制度,假如没有一个高素质和职业道德的工作团队,也必将存有隐患。所以,火电企业应该非常重视强化对资金管理人员的教育和培训,加强对资金管理从业人员的考核,不断提升资金管理人员的职业道德素质和业务水平,防范资金舞弊风险。如加强资金从业人员的选拔和培养,将德才兼备、政治觉悟高和工作能力强、坚持原则的人用于资金管理岗位。

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