企业所得税亏损确认
亏损审计,也叫所得税审计,简称税审。是由国地税备案的税务师事务所进行审计,对亏损企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告。
纳税人当年亏损在10万元以上,或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业,年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项,需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。
企业所得税亏损审计所需资料清单
资料类型
资 料 目 录
说 明
具备
账
务
资
料
1
会计报表及附注
□
2
全部账目
□
3
会计凭证
□
4
科目余额表
1级至末级的期初、期末和累计发生额
□
5
银行存款对账单、余额调节表
全部银行存款对账单
□
6
房屋、车辆产权证明
□
7
长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
□
8
长短期借款合同,抵押担保资料
□
9
固定资产盘点表
标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
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10
存货盘点表
截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
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11
纳税申报表及缴款书
所有税种全年纳税资料
□
12
发票使用情况汇总表
领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额
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13
职工工资人数月明细单
□
备
查
类
资
料
14
营业执照、公司章程或协议、
工商、
□
15
税务登记证、组织机构代码证书
国税、地税、质量监督局
□
16
设立、变更验资报告、以前年度审计报告
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17
纳税鉴定文件、减免税批复
国税、地税
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18
财务会计制度及相关内部控制制度
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19
股东会、董事会重大决议等文件
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20
单位组织结构框架图
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21
房屋租赁协议
□
22
相关收入、成本的重要合同
□
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