企业所得税弥补亏损审计
纳税人当年盈利，但根据税法规定可以弥补以前年度亏损，如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税，而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。
企业所得税弥补亏损审核资料清单
资料类型
资 料 目 录
说 明
具备
账
务
资
料
1
会计报表及附注
□
2
全部账目
□
3
会计凭证
□
4
科目余额表
1级至末级的期初、期末和累计发生额
□
5
银行存款对账单、余额调节表
全部银行存款对账单
□
6
房屋、车辆产权证明
□
7
长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
□
8
长短期借款合同，抵押担保资料
□
9
固定资产盘点表
标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
□
10
存货盘点表
截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
□
11
纳税申报表及缴款书
所有税种全年纳税资料
□
12
发票使用情况汇总表
领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额
□
13
职工工资人数月明细单
□
14
以前年度亏损认定表
□
备
查
类
资
料
15
营业执照、公司章程或协议
工商
□
16
税务登记证、组织机构代码证书
国税、地税、质量监督局
□
17
设立、变更验资报告、以前年度审计报告
□
18
纳税鉴定文件、减免税批复
国税、地税
□
19
财务会计制度及相关内部控制制度
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20
股东会、董事会重大决议等文件
□
21
单位组织结构框架图
□
22
房屋租赁协议
□
23
涉及收入、成本的重要合同
□
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