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财务管理

以点带面算好明细账

添加日期:2015年06月26日

  “要着力推进财务管理由核算型向管理型转变,扩大降本增效成果,全面落实向管理要效益。”中国烟草总公司浙江省公司(下称“浙江省烟草公司”)总经理邱萍表示,“资源是有限的,发展是无限的。盘活用好存量资源,始终是浙烟转型发展中的奋斗目标。”在企业转型升级的道路上,财务管理方式的转变发挥了积极作用,从被动核算到主动预算,从“账房先生”到“大管家”,浙江省烟草公司财务人员细算“降本增效”明细账,把管理会计的理念落到了实处。
  定量定额精控成本
  “过去,浙江烟草商业系统对于费用控制通常采用对费用同比下降‘一刀切’的方式,按照下降幅度进行奖惩。”浙江省烟草公司财务处副处长芮滨说,这样做虽然取得了一定成效,但原先相对粗放过日子的单位费用的可下降空间大,而精打细算过“紧日子”的单位则空间小。为了避免“老实人吃闷亏”,浙江省烟草公司转变思路,将焦点放在了预算定额标准体系建设上。
  从2009年开始,浙江省烟草公司在全省定额标准体系建设情况摸底调查的基础上,启动了全省性的定额标准体系建设工作,设定了“三步走”行动计划。
  搭建框架、分解任务是第一步。浙江省烟草公司制定了《全省预算定额标准建设工作方案》,明确试点项目、试点单位,每个项目选取1-3家地市级公 司联合开展试点工作。此后,以“交叉试点、协作攻关”的创新性模式迈出了第二步。领取任务的各试点单位按照“谁归口、谁制订、谁维护”的原则,由试点单位预算管理委员会办公室牵头,归口管理部门具体组织落实,使用部门参与,共同建立定额。在试点项目完成后,浙江省烟草公司迈出了“全省推广、动态优化”的第三步。
  2014年,浙江省烟草公司5项重点费用合计下降了20%,目前已完成了包括车辆运行费、物流费用在内的7个定额标准项目建设。“未来几年,我们将按照‘先有后优、先粗后细’的原则,争取每年制定一批、完善一批、推广一批。同时,集中精力探索定额标准体系建设与成本管理、对标管理的有机结合,在定额标准中融入标杆成本法。”浙江省烟草公司副巡视员孙佳华说。
  以点带面试点先行
  在众多定额标准项目中,物流费用是其中涉及面最广、项目最多、取值难度最大的项目。浙江省烟草公司坚持试点先行、重点突破的路径,稳步推进物流费用定额标准建设。2012年至今,他们累计减少送货车辆57辆,精简送货线路59条,精简人员146人,物流车辆单车油耗和物流车辆单车维修费连年递减。
  嘉兴市、湖州市、丽水市烟草公司3家试点单位把物流费用按项目性质归集到个人、班组、部门、机台等最小作业单元,建立了涵盖物流收入、人力成 本、资产配置、专用设施设备维修保养支出等共八大类78个子项目。
  “物流费用涉及的环节很多,我们逐项梳理,通过对每一项费用产生的环节设置定额标准,编制物流成本预算,并在运行过程中加以管理和控制,从而不断促进物流成本控制能力的提升。”嘉兴市烟草公司财务管理处处长宋玮说。
  此外,为确保预算定额标准建设工作的顺利推进,杭州市烟草公司专门成立了预算专业分会。专业分会由营销、专卖、财务、人劳、物流等部门专业人员组成,主要职责包括定额管理计划制定、定额管理宣贯教育、定额项目动态管理、标准落实绩效评估。
  “预算专业分会从根本上改变了过去以财务部门为主的定额标准管理模式,能充分调动和发挥归口管理部门的作用,从定额标准的制定、执行、考核到维护全程进行,层层把关。”杭州市烟草公司财务管理处处长施宗靖说。
  理财生财管理挖潜
  做好了降本增效,如何理财生财盘活存量资金呢?浙江省烟草公司出台关于加强行业资金管理的若干意见及存量资金管理办法,明确地市级公司为资金运作主体,实行资金向五大国有控股银行集中,县级分公司资金向市烟草公司集中。
  统一制度、集中账户、归集资金后,浙江烟草商业系统的存款银行减少了10余家,五大国 有控股银行和主要电子结算银行存款比重达90%以上。此外,浙江省烟草公司还建立了合作银行服务评价体系,评价结果作为公正合理地配比存款额度的依据。
  作为合作银行服务评价体系的试点单位,温州市烟草公司最早制定了银行协作服务评价表。“我们以半年为一个评价周期,评价项目共包含零售客户服务、技术保障、账户管理、结算管理、战略协议承诺履行五大类别,每个类别各占20分分值。”温州市烟草公司财务管理处副处长吴大祝介绍说。
  浙江省烟草公司在对日常资金进行精准调度和控制的基础上,打出“组合牌”:对于日常经营周转所需活期存款,采用协定存款方式提高存款利率;对于日常经营周转外资金,根据资金使用计划,分不同期限办理定期存款,增加资金收益。截至2014年年底,浙江省烟草公司定期存款比重超过90%。
  库存资金占用是资金价值链上的潜在增值点。浙江省烟草公司着力加强财务部门与卷烟采购部门的沟通协作,及时对库存结构进行了优化,资金占用成本大大降低。2014年,浙江烟草商业系统新增资金收益占新增利润比重达26%,超过行业平均水平。
  此外,浙江省烟草公司在控制风险的前提下,仍在积极探索全省统一资金监管平台建设,逐步推行资金存放公开招投标,争取实现市场化下的公平竞争,进一步提升资金运营水平。
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