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小额贷款行业怎样减小涉税风险?

添加日期:2015年04月27日

  你知道小额贷款行业如何减小涉税风险吗?你了解老会计们都是如何防范涉税风险的吗?这些会计们必须知道的防范税务风险的方法,接下来看小编为你带来的详细解说。
  陕西省汉中市地税局以税收风险管理系统为支撑,采用“七步法”,去年对全市16户小额贷款公司开展了专项纳税评估,并探索建立小额贷款公司行业纳税评估模型。此举有效降低了该行业的税收风险,堵住了税收征管漏洞。截至2013年12月底,该局对小额贷款行业开展纳税评估10户次,通过评估补征税款105.9万元,比上年增长10.6%。
  近年来,随着国家宏观经济政策的调整,社会融资渠道的拓宽,一种新生行业——小额贷款公司悄然在汉中兴起。截至2013年底,汉中市办理税务登记的小额贷款企业共16户,注册资本金7.61亿元。2011年,全市小额贷款行业实现税收93.4万元;2012年实现税收818.83万元,同比增长776%;2013年实现税收1092.87万元,同比增长33.5%,其中企业所得税459.47万元,营业税417.6万元。小额贷款行业的税收入库总量虽小,但是增长幅度之大令人刮目相看。可以说,该行业的兴起对缓解“三农”和中小企业资金短缺、引导和规范民间借贷行为、推动就业、增加地方政府税源和财力等具有重要意义。但地税机关在进行具体的税收征管中,发现小额贷款行业发展过程中存在诸多问题。如目前小额贷款公司的主管部门是省市人民政府金融办,对其是否是金融企业没有相关政策界定。同样是从事贷款业务,小额贷款公司不能享受金融企业同等的税收优惠政策,同时地方政府为促进区域经济发展,出台一些鼓励政策,造成政策执行不统一,形成税负不公平现象,成为日常税收征管的难点,也增加了涉税风险。
  为了破解小额贷款行业的税收征管难题,促进行业的健康发展,汉中市地税局通过调研分析,决定采用“七步法”的方式加强管理。
  第一步:专人负责定目标。针对小额贷款行业存在的税收征管问题,汉中市地税局通过召开专题会议,明确由分管纳税评估工作的局领导带队,抽调专业纳税评估人员,明确工作职责、工作时限和工作目标,有的放矢地对该行业实施纳税评估。
  第二步:风险分析定疑点。汉中市地税局通过抽取小额贷款行业在陕西地税征管系统、网络在线发票系统、企业所得税征管系统、个人所得税全员代扣系统的相关涉税数据,与企业财务报表、申报表进行风险指标比对和分析,重点对纳税人注册资本、资金发放率、资金使用率、成本费用率、税收贡献率等8项基本指标进行分析,初步梳理税收风险疑点35条。
  第三步:评估约谈重沟通。汉中市地税局召开小额贷款行业涉税疑点分析座谈会,向纳税人通报小额贷款行业相关税收优惠政策和行业管理情况,指出企业的涉税疑点,要求其对税收风险疑点进行举证,说明异常的原因。在约谈中,该局注重与纳税人沟通,详细解释政策,辅导纳税人自纠,及时排除涉税疑点。
  第四步:实地核查验真伪。对不能解释清楚并排除疑点的纳税人,该局根据从疑点企业采集的相关财务数据、经营数据、纳税数据,由市局派员进行实地核查,对企业的会计账簿和原始凭证进行详细查验,辨别纳税人是否真实履行纳税义务,足额缴纳了税款。2013年,该局通过实地核查补征税款47.46万元。
  第五步:总结归纳建模型。在评估结束后,该局对纳税人税收数据、财务数据、经营数据进行整理,运用数理统计方法,计算税收风险指标3个和财务指标14个,进行风险等级排序,确定指标预警值,通过税务约谈的指标修正,实地核查的指标检验,进而形成行业评估模型,指导该行业的专业纳税评估工作。
  第六步:通过调研谏征管。通过前期广泛调研,汉中市地税局形成了《关于加强小额贷款公司税收征管的思考》的调研文章,分析了全市小额贷款公司税收征管现状和存在问题,指出了税收征管漏洞,提出了加强税收征管和降低涉税风险的建议和意见,以此来指导全系统的征管工作。
  第七步:优化服务促遵从。汉中市地税局以纳税人满意为目标,以降低纳税人税收风险为出发点,积极开展纳税辅导和税收宣传,为纳税人提供了优质高效的涉税服务。该局利用QQ、微信、短信、网站等现代信息手段,与纳税人交流,实现了征纳双方有效沟通。同时,通过12366服务热线和纳税人学校,及时公布最新业务,不断更新办税指南、税务公告等内容,方便了纳税人与税收机关之间的互动和交流,确保了税企双方沟通无障碍,有效促进了纳税人的税法遵从。
  2013年,汉中市地税局运用“七步法”对某小额贷款有限责任公司进行了评估。该公司于2009年10月成立,注册资本3000万元,经营范围是小额贷款业务及省金融办批准的其他业务。评估小组通过对企业的财务数据进行分析,发现其2012年营业费用率达77.67%,与该行业预警值上限52%存在较大差异,所得税贡献较低,企业所得税申报存在疑点。为了排除风险,评估小组及时到企业开展了税务约谈和实地核查,发现该企业主要是由于银行融资,不合理费用成本在所得税前一次性扣除。最终,企业自查自行调增2012年应纳税所得额22.28万元,补缴税款3.34万元。
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