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纳税申报

税总修改企业所得税年度纳税申报表若干填报口径

添加日期:2015年04月10日

  近日,国家税务总局发布公告,修改了《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告2014年第63号)的若干具体填报口径。
  《企业所得税年度纳税申报表》(A100000)第14行填报说明,“境外所得:填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计算利润总额的金额”,删除“税后”二字。
  《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填报说明,第3行“二、职工福利费支出”第4列“税收金额”中,“按第1行第4列‘工资薪金支出—税收金额’×14%的孰小值填报”。修改为:按第1行第4列“工资薪金支出—税收金额”×14%与本表第3行第1列的孰小值填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需纳税调整的企业,也需填报该表。
  《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报说明:第一,“一、有关项目填报说明”之(二)列次填报中,“除第17列外,其他列次有关固定资产原值、折旧额,均按税收规定填写”。上述第17列后,增加第19列。第二,上述“(二)列次填报”之4(1)中,“当会计折旧额小于税法加速折旧额时”。上述“小于”修改为“大于”。
  《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报说明:“一、有关项目填报说明”中“本表第1行‘一、搬迁收入’至第22行‘五、计入当期损益的搬迁所得或损失’的金额”,修改为:本表第1行“一、搬迁收入”至第21行“搬迁损失分期扣除”的金额。
  《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报说明:第一,“一、有关项目填报说明2.”中“第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或表A100000第19行(2014纳税年度后)“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”号表示)”,上述“表A100000第19行”修改为:以前年度表A106000第2列第6行。第二,“二、表间关系(二)1.第6行第2列=表A100000第19行”,修改为:第6行第2列=表A100000第19-20-21行,且减至0止(当表A100000第19行>0),或者第6行第2列=表A100000第19行(当表A100000第19行<0)。
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