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财务管理

怎样在应收账款管理中发挥出作用

添加日期:2014年10月08日

  应收账款,在资产负债表的左边,是资产,一项金融资产,根据财务管理部的水平、公司的行业地位、以及公司的品牌拉力不同,财务人员管理这项资产的方式、方法也会不同。
  第一种,公司很牛,象我们公司的内销,基本都是先款后货,销售财务自然高枕无忧,对于应收账款谈不上管理。
  第二种,客户很牛,象我们公司的外销,什么伊莱克斯的,都是OA90-120天,客户很多,几百个客户,什么结算方式都有,信用证啊/LC啊。/前TT啊/后TT啊/等等。
  所以我们就着重谈下第二种情况,我一般强调任何的管理模式或是财务在管理中发挥的作用都是循序渐进的、都是有据可依的,故就一步一步来讨论。
  模拟开始:数十年前,公司开始运作,这个时候公司资产小、利润少,公司管理层对风险的容忍度很低,这个时候新开发的客户基本都是做TT结算,财务人员只需将TT到款和银行水单准确匹配,在TT款的额度内发货就完了,这个时候主要建立两个流程,1、认领款流程 2、发货流程,只有要这两个环节审核过财务,风险基本杜绝。
  十年前,公司接到一个大客户电话,客户:我们一年准备采购2000万美金,公司营销老总激动中,客户:结算方式用OA90天吧,公司营销老总兴奋中,马上电话老总,老总马上召开各部门会议,主要是问财务总监“这个风险我们能承担吗?”财务总监一算“没事,买点保险吧,就1%的保费率,这个客户毛利还行,即便是发生坏账,损失10%,公司也能承受".这个阶段,财务部主要工作是买保险、算账龄、时时报警。
  五年前,随着客户越来越多,简单的几个流程,已经控制不了这么多业务,财务的EXCEL表也因为数据量大,开始影响效率。这个阶段,财务就开始上营销系统,系统主要功能,资金匹配到客户PI、商业发票,出货资金控制等。
  几年前,营销系统运作的还可以,只要业务部门操作正确,财务信息基本自动生成,财务觉得空闲时间多了,也就从繁琐的计算中腾出手来了。
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