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财务管理

企业往来账管理存在的常见问题及对策

添加日期:2014年05月20日

   “往来账”主要包括应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款等。因为“往来账”既与收入、成本费用有关,又与潜盈、潜亏相连,同时“往来账”中也隐藏有各类管理问题。因此,管理好“往来账”,对于理清债权债务,摸清各企业家底,保护公司资产安全具有重要意义。

    一、“往来账”管理中存在的常见问题
    (一)领导不重视很多公司的领导对“往来账”的管理不够重视,财务部门很少有“往来账”的岗位职责,更谈不上“往来账”的奖惩制度,“往来账”一旦形成,大部分无人过问,应收款项无人催收,应付款项更无人自觉支付。领导、经办人员及会计人员换了一茬又一茬,结果导致账龄越来越长,谁欠谁的说不清楚,最终成为呆账,给公司造成了很大的经济损失。
    (二)核对不及时在实际工作中,经常发现有些公司平时不核对“往来账”,或者很少对账,有的到年底才对一次账,更有甚者到年底由于单据不全、急于结账而草草了事,“往来账”的余额为逐年滚动累计而成,越长越对不清,年数一久造成应收款项等成了坏账,给公司带来了不必要的经济损失。
    (三)往来账记账方法不合理“往来账”在核算时,应将涉及到一个往来户头的所有往来事项尽可能放在一个科目,这样才能清晰的反映该户头最终应付或应收的金额。但在实际工作中,有的会计对同一个往来户头,既设有应收、预收账户,还设有应付、预付账户,甚至还有借款等多个账户,造成“往来账”一户多账,最终无法说明到底是人欠我账还是我欠人账。

    二、“往来账”管理的对策建议
    首先是公司领导干部要以身作则,该决策的时候要准确决策,该审批的时候一定要及时审批,保证往来账的顺利核算。
    二是相关的会计人员要严格履行自己的职责,每个单位根据业务量的大小,应按月份、季度、半年度、年度定期核对“往来账”,如发现问题应及时沟通,查找原因,保证双方账目余额一致。
    三是领导离任及财务人员变动应做好“往来账”的交接手续,所有往来科目必须列出明细进行交接,对不明户头应及时、顺延追溯,保证“往来账”能准确无误地核算。
    总之,“往来账”涉及到一个公司债权债务关系的大小,“往来账”管理得好,就能有效利用资金,减少坏账,保证公司财产物资不受损失。

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