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财务管理

降低企业财务费用提高资金使用效率方法探讨

添加日期:2014年01月06日

面对欧债危机的加剧,全球经济持续低迷。国内外市场销售不畅,给处于困境中的企业资金带来极大的危机。企业融资难、融资贵成了常态。这一现状也迫使企业痛下决心:背水一战求生存,挖掘潜力练内功。运用多手段降低财务费用,提高资金使用效率。

一、做好资金全面预算工作,严格资金审核审批制度

企业应当根据发展战略和年度生产经营计划,建立和完善全面预算工作制度,综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,编制年度全面预算。在年度全面预算审核通过后,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行体系。在此基础上将年度预算细化到季度、月度。企业应加强对预算执行的管理,明确预算刚性,严格预算执行。企业应当科学确定投融资战略目标和规划,建立和完善资金授权、批准、审核等相关管理制度,并严格执行。做好资金的调度,强化资金的统一管理、统一调度、统一平衡,使资金的流入、流出、周转,在时间上、金额上的规划和安排协调一致,突出重点,使资金管理和使用相对集中,防止分散。每月平衡好生产经营性收入及生产经营性支出,摸清非生产经营性收入来源,严格控制非生产经营性支出,企业各部门每月申报资金计划,财务审核资金计划,对预算期间内的资金流入、流出情况进行统计。结合资金流入和资金流出情况,由财务部门最终汇总、测算资金的盈余与缺口,并合理安排资金的使用以及向银行的融资工作。

二、加强现金管理,提高资金收益率

现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。现金是变现能力最强的非盈利性资产,现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间权衡选择的过程,其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时,降低企业闲置的现金数量,提高资金收益率。企业持有一定数量的现金主要是基于交易动机、预防动机和投机动机目的而存在,企业同时要控制好持有的现金成本,确定最佳现金持有量。现金管理的另一个方面就是如何使用现金,企业应根据风险与收益权衡的原则,在不影响信誉的情况下,尽可能推迟应付款的支付期。对在银行融资到的贷款资金与银行沟通协调好尽量在周一放贷,减少周六、周日两天贷款利息。在现金管理中,也要注意对账户的管理,对长期不用的账户要予以清理,防止账户“散、乱”,致使资金分散、失控。另对一定时期的闲置现金可在维持企业正常生产经营所需资金前提下,向银行询价,做低风险,高收益的理财产品及委托银行放款,或利用节假日做7天通知存款及与银行通过协议做协定存款等提高资金使用效率。对闲置资产如:废旧设备、物资进行清理、变现,盘活资产,提高资金收益率。

三、压缩应收账款,降低坏账损失风险

应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、提供劳务等而向购货或接受劳务的单位收取的款项。企业在采取赊销方式促进销售、减少库存的同时,会因持有应收账款而付出一定的代价,主要包括机会成本、管理成本、坏账成本,但同时也会因销售而产生一定的收益。应收账款越多,占用资金也越多,资金回笼率也越低,在目前社会信用体系还不是很好的情况下,呆坏账发生几率还是较高的,企业应当完善应收账款管理制度,严格考核,实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收,催收记录(包含往来函电)应妥善保存;财务部门负责办理资金结算并监督款项回收。企业要加强商业票据管理,明确商业票据的受理范围,严格审查商业票据的真实性和合法性,防止票据欺诈。企业同时应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制,并应当指定专人定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。通过应收账款的管理措施,主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度及企业信用管理体系,并通过提高企业产品质量,来减少呆坏账的发生率,降低坏账损失风险。

四、压缩库存,加速资金周转

存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。企业有充足的存货,不仅有利于生产过程的顺利进行,节约采购费用与生产时间,而且能够迅速地满足客户各种订货的需求,从而为企业的生产与销售提供较大的机动性,避免因存货不足带来的机会成本。然而,存货的增加必然会占用更多的资金,将使企业付出更大的持有成本,而且企业还必须承担必要的储存费用及承担可能的降价风险,因此压缩不合理库存资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用。企业要控制不合理的库存,努力降低库存成本,加速资金周转。

五、加强采购、生产流程中的资金管理

一般生产企业原材料采购占据生产经营性支出比例达30%40%,因此,物资采购资金存量的高低直接影响企业储备资金周转率和资金使用效率。在资金全面统筹下,应从抓储备资金入手严把采购关,要货比三家,要对合格供应方建立长期战略合作关系,可以采取分期付款方式或利用销售货物接受的客户银行承兑汇票支付给供应商,减少现款占用,对进口原料付汇资金可通过锁定远期汇率,进行套利品种结算,节约财务费用。其次,要考虑进货时间、进货量,按生产经营需求做好采购资金安排,通过ERP系统,实现采购计划、采购价格、供应商、采购数量等信息的授权公开,严把资金关。另外,做好生产流程过程中水电汽、工资等资金支付安排,按生产运转流程控制付款节奏,管理好资金,提高资金使用效率。

六、强化对内、对外投融资管理,确保资金安全

企业在生产经营过程中都不可避免的会发生对内、对外投资以及融资担保问题,在这一过程中,企业既要对长远的发展做好科学规划,同时又要始终建立安全防范意识,按“三重一大”要求,将资金的进出、调动、内部周转建立在严格的控制之下,建立对内、对外投融资管理制度、财务审核审批制度、研发费用管理制度、项目合同评审制度,运用计算机信息技术实时监督每一笔资金流向,用制度来保证资金的安全使用。资金的安全、有效运行是提高企业资金使用效率的重要基础。

一个健康发展的企业总能在自身发展过程中积极努力做好一件事:提高企业运行质量,确保资金运行顺畅。在这一过程中,需集思广益,精打细算,运用多手段努力降低财务费用,提高资金使用效率,同时让企业资金始终处于安全、受控状态。这是企业财务管理的核心,也是企业经营管理的重中之重。

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