风险管理
深挖税收数据 锁定退税风险
添加日期:2017年10月04日
在“互联网+税务”大数据时代,税务机关利用增值税发票升级版数据,为纳税人提供服务便利的同时,将税收风险拒之门外,为防范出口骗税开拓了新思路,提供了新方法。近日,某市国税局采用增值税发票升级版数据和互联网信息相结合的方法,对某网络科技有限公司A公司排查出口退税风险时发现,A公司增值税专用发票与出口货物名称比对不符,存在税收风险。
案例
税务人员展开一系列数据分析,采集了A公司相关出口货物报关单数据、出口退税申报数据和供货企业数据,同时通过增值税发票升级版采集销项数据和进项数据。其中,A公司进项数据显示,进项税率17%的涉税金额占99.86%,税率3%、6%和11%涉税金额比较小。税务人员运用企业供应链理论,向上游追索,从增值税发票升级版系统获取了5家供货企业的进销项数据。
经查,供货企业一方面向A公司提供出口货物,一方面又向其购买技术服务,经分析进销企业之间可能受一人或一伙人控制,相互开票迹象明显。因此,双方是否有真实货物劳务交易,营改增后是否存在变名销售,将销售货物改成销售服务,以期达到隐瞒出口货物低价申报的目的。最终,通过一系列数据分析,税务人员认为A公司存在业务关联、低报出口等问题,判断A公司存在涉及骗取出口退税、涉及转让定价少计所得税的嫌疑,于是将该案移交稽查部门展开应对。
分析
随着办税流程的不断简化,增值税发票的申领、开具、版本升级和增量等进入了“无障碍通道”,增值税发票虚开风险逐渐显现。某市国税局深挖升级版数据,分析增值税发票升级版数据的流向,分析企业的供应链,结合互联网大数据,积极尝试运用供应链理论,精准定位企业涉税风险点,有效预防了出口骗税。
结合上述案例中某市国税局的探索,税务机关可以将升级版数据与企业纳税申报和税负情况相结合,建立新的增值税发票风险监控指标模型体系。其重点是强化发票编码数字化比对,全面推行按申报期比对制度,提高识别效率和缩短发现时间,并加强编码在税种管理中的应用,以关联编码、名称、税率和申报信息为基础,建立逻辑判断,加强对企业的动态风险监控。在此基础上,税务机关可以通过多种渠道获取大数据,建成风控“搜索引擎”,拓宽“互联网+税务”应用内涵。
(作者单位:国家税务总局税务干部进修学院;上海市松江区国税局)
案例
税务人员展开一系列数据分析,采集了A公司相关出口货物报关单数据、出口退税申报数据和供货企业数据,同时通过增值税发票升级版采集销项数据和进项数据。其中,A公司进项数据显示,进项税率17%的涉税金额占99.86%,税率3%、6%和11%涉税金额比较小。税务人员运用企业供应链理论,向上游追索,从增值税发票升级版系统获取了5家供货企业的进销项数据。
经查,供货企业一方面向A公司提供出口货物,一方面又向其购买技术服务,经分析进销企业之间可能受一人或一伙人控制,相互开票迹象明显。因此,双方是否有真实货物劳务交易,营改增后是否存在变名销售,将销售货物改成销售服务,以期达到隐瞒出口货物低价申报的目的。最终,通过一系列数据分析,税务人员认为A公司存在业务关联、低报出口等问题,判断A公司存在涉及骗取出口退税、涉及转让定价少计所得税的嫌疑,于是将该案移交稽查部门展开应对。
分析
随着办税流程的不断简化,增值税发票的申领、开具、版本升级和增量等进入了“无障碍通道”,增值税发票虚开风险逐渐显现。某市国税局深挖升级版数据,分析增值税发票升级版数据的流向,分析企业的供应链,结合互联网大数据,积极尝试运用供应链理论,精准定位企业涉税风险点,有效预防了出口骗税。
结合上述案例中某市国税局的探索,税务机关可以将升级版数据与企业纳税申报和税负情况相结合,建立新的增值税发票风险监控指标模型体系。其重点是强化发票编码数字化比对,全面推行按申报期比对制度,提高识别效率和缩短发现时间,并加强编码在税种管理中的应用,以关联编码、名称、税率和申报信息为基础,建立逻辑判断,加强对企业的动态风险监控。在此基础上,税务机关可以通过多种渠道获取大数据,建成风控“搜索引擎”,拓宽“互联网+税务”应用内涵。
(作者单位:国家税务总局税务干部进修学院;上海市松江区国税局)
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