财经资讯
社保缴费持续上浮 小微企业不堪重负弃保
添加日期：2015年01月13日
新年伊始，一条有关天津、重庆、福建、江西等地上浮社保缴费基数标准的消息引起社会关注。
根据上述省市公布的新社保缴费基数标准，与2014年相比，用人单位和职工需要缴纳的社保费用均出现不同程度的上涨。
十八届三中全会明确指出，扩大参保缴费覆盖面，适时适当降低社会保险费率。但现实情况是，缴费基数每年持续上调，企业、职工的社保缴费率一直居高不下。
年度收入统计持续增长，社保水涨船高
目前，中国社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险，加上住房公积金，统称“五险一金”。按照《社会保险法》、《社会保险征缴暂行条例》等相关法规，社保缴费以上一年社会平均工资的60%至300%为缴纳基数。
中国劳动关系学院副教授郭宇强在接受《中国企业报》记者采访时表示，一直以来，社会平均工资作为制定社保缴费基数的依据，近年来社会工资水平处于增长期，这意味着社保缴费基数也会随之上浮，社保缴费上涨成为常态。
部分地方连续10年提高企业职工待遇，退休人员年年增加，使得地方政府处境尴尬，费率不能降也不敢降。
公开资料显示，2012年北京社保缴费基数下限为1869元，2014年已提高到2317元；浙江的缴费基数下限也从2012年的1908元提高到了2014年的2230元。
以北京为例，2013年北京人均工资69521元，人月均收入5793元。那么，2014年最低交纳标准为：养老基数、失业基数按最低的人月均40%，为2317元；医疗、工伤、生育按最低人月均工资的60%，为3476元。
国务院副总理马凯曾经直言不讳地表示，中国的养老保险缴费水平确实偏高，“五险一金”已经占到工资总额的40%到50%。
社保昂贵是不争的事实。有媒体报道，中国的社会保险缴费率在181个国家中排名第一，约为其他金砖国家平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是发达国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。
以加拿大为例，目前加拿大养老保险计划中，企业缴费比例为4.95%，加拿大实行全民免费医疗，企业无需承担医疗保险费用。但是加拿大的失业保险缴费比例较高，企业缴费比例为1.88%。即便如此，养老保险与失业保险合计不到7%。
对于社保缴费高背后深层原因，郭宇强分析认为，保险缴纳是按上一年度收入来计算的。而中国统计的年度收入一直在增长，缴费也就随之增长。
“社保缴费比例高还有一个深层次原因就是历史遗留问题，有历史欠账。由于中国社保制度建立较晚，在缴纳年限上，当年很多没有缴纳或少缴的人视同缴纳，仍可享受社保待遇，这都需要现在缴费来填补，造成社保基金给付增长大于缴费增长。”郭宇强说。
小微企业不堪重负，弃保后企业、员工都高兴
持续上浮的社保缴费让中小企业特别是小微企业不堪重负。
在北京中关村拥有一家科技公司的邓华告诉《中国企业报》记者：“现在的社保缴费比例过高，让企业缴不起，有的企业干脆都不上了。”
邓华告诉记者，他公司里有10名员工，虽然给所有员工缴了社保，但都是按规定的下限缴纳的。“没办法，毕竟没有上规模，小微企业生存压力大。”邓华无奈地说，很多小企业如果按全部工资缴纳的话，就不堪重负，直接后果就是降薪、裁员。
根据五险缴费比例，企业占29.8%，职工个人占11%，所缴费合计超过个人工资的40%，有的地区甚至达到50%。过高的缴费，使得弃保现象屡有发生。一些企业员工对未来社保缺乏足够的信心，认为与其白交钱不如拿现钱实惠。
邓华给记者算了一笔账：如果企业给员工的工资是3000元，公司得缴纳1320元左右的社保，而员工承担自缴部分是660元左右，因此员工实得工资是3000-660＝2340元；如果企业不缴社保，员工也不用扣，员工实得工资是3000+660＝3660元。也就是说，缴了社保后员工只能拿到2340元，如果不缴社保员工则可以拿到3660元，差额1320元，超过工资的40%。
对于企业来说，如果不给员工缴纳社保，每个月每个人至少省去1000元以上的成本（参考北京标准），每年可在每个员工身上省下1.2万元以上。“这时，老板往往会把不缴社保节省下的钱拿一半出来给员工加薪。”邓华说，“其实，不缴社保往往对员工还很有吸引力，员工不愿上社保在中小企业这种现象很常见。”
分析其中原因，邓华认为，目前中国的社保并没有全面覆盖，跨省结算还是难题。一些新参加工作的员工本身认识不足，加之中国流动性大，很多人从北京回到二线城市之后，社保转移非常麻烦，索性就不缴了；另外，企业缴纳的意愿不强烈，很多小企业能躲就躲。
不过，前不久发生在邓华身边的一件事让他“惊出一身冷汗”。有个朋友的公司因违反《劳动合同法》开除了一名老员工，这位员工向劳动部门举报公司社保未按实际工资缴纳，结果执法大队现场执法，公司光补缴最近5年的社保差额与公积金差额就补了16万多元。“这家企业有100名员工，如果同时举报的话，公司很可能一个月之内就得关门。”
邓华坦承，作为一家正规企业，即使公司很小，也会遵守国家法律法规，保障公司员工的权益，给所有员工缴纳五险一金。“但实事求是地说，现行社保制度给我们这样的小微企业造成了较大的负担”。
隐性费用居高不下，专家呼吁建立社保联动机制
“中央天天喊给小企业减负，其实要减负的地方太多了。我们这样的小微企业，还有很多隐性的费用。”邓华说。
《中国企业报》记者在邓华公司的一份缴费清单上看到，每年企业上缴的残保金记录显示：2012年1028元，2013年1143元，2014年1028元。另一份日期为2014年11月份的缴费记录则显示，企业当月缴纳的地方教育附加、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加共计278.25元。他还告诉记者，几乎每个季度在开了增值税票之后还得缴纳一些附加费。
“像我们这样只有几个人的小微企业也要缴教育附加费，你就知道我们的钱都去哪儿了！”邓华十分无奈。
“因为有这些负担，在招聘员工时就更加谨慎，原本我们提供的薪酬与大企业相比缺少优势，再扣除自身承担的社保及公积金费用之后，员工最后到账的收入就更少一些，要招聘员工，难度就更大。而要留住现有员工，就必须不断加薪。”邓华抱怨说。
不过，郭宇强认为，目前我国经济处于调整转型期，企业经营收入减少了，但缴费比例不变，这使企业感到压力。“经济转型的后果由企业单独承担显然不公平。各方面都要承担相应成本，不能全部转嫁到企业身上。政府也要担当，应该主动让利，帮助企业渡过难关”。
郭宇强认为，更科学的社保制度应该采取联动机制，而不是一成不变的。要充分考虑到经济发展现状。政府要适应新常态，对企业可以通过税收杠杆，通过减免税收或政策上的支持来减轻企业负担，降低企业生产运营成本。
政府应该如何给企业减负？邓华建议，政府降低缴纳五险一金的比例，直接减轻企业负担或在企业缴纳五险一金时可减免相应的税费，间接减轻负担。“减轻企业缴纳负担，同时督促企业必须全员上社保，增加缴纳的范围，保证国家大池子的总收入不变”。
有关专家指出，降低社会保险费率理应通过划拨国有资产、提高国企分红、加大财政补贴等方式还清旧账，更要加强养老金投资管理，争取“让钱生钱”。数据显示，目前社会保障支出占我国财政支出12%，远低于西方国家30%至50%的比例。
事实上，目前我国社会保障体系面临不少问题亟待解决。
一边是企业职工退休金少，职工参保缺少积极性，另一边是公务员不交费却拿着很高的退休金，“双轨制”的弊端凸显。
不过，中央已决定建立与城镇职工统一的养老保险制度，这意味着近4000万机关事业单位人员养老将告别“免缴费”时代。
“上缴国家的部分，有一部分叫统筹基金，有一部分才是打入员工个人的账户中，将来的养老保险如何发放有一个复杂的计算公式，我都没有时间去学习。”邓华对自己未来的社会保障仍心存担忧。
根据上述省市公布的新社保缴费基数标准，与2014年相比，用人单位和职工需要缴纳的社保费用均出现不同程度的上涨。
十八届三中全会明确指出，扩大参保缴费覆盖面，适时适当降低社会保险费率。但现实情况是，缴费基数每年持续上调，企业、职工的社保缴费率一直居高不下。
年度收入统计持续增长，社保水涨船高
目前，中国社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险，加上住房公积金，统称“五险一金”。按照《社会保险法》、《社会保险征缴暂行条例》等相关法规，社保缴费以上一年社会平均工资的60%至300%为缴纳基数。
中国劳动关系学院副教授郭宇强在接受《中国企业报》记者采访时表示，一直以来，社会平均工资作为制定社保缴费基数的依据，近年来社会工资水平处于增长期，这意味着社保缴费基数也会随之上浮，社保缴费上涨成为常态。
部分地方连续10年提高企业职工待遇，退休人员年年增加，使得地方政府处境尴尬，费率不能降也不敢降。
公开资料显示，2012年北京社保缴费基数下限为1869元，2014年已提高到2317元；浙江的缴费基数下限也从2012年的1908元提高到了2014年的2230元。
以北京为例，2013年北京人均工资69521元，人月均收入5793元。那么，2014年最低交纳标准为：养老基数、失业基数按最低的人月均40%，为2317元；医疗、工伤、生育按最低人月均工资的60%，为3476元。
国务院副总理马凯曾经直言不讳地表示，中国的养老保险缴费水平确实偏高，“五险一金”已经占到工资总额的40%到50%。
社保昂贵是不争的事实。有媒体报道，中国的社会保险缴费率在181个国家中排名第一，约为其他金砖国家平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是发达国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。
以加拿大为例，目前加拿大养老保险计划中，企业缴费比例为4.95%，加拿大实行全民免费医疗，企业无需承担医疗保险费用。但是加拿大的失业保险缴费比例较高，企业缴费比例为1.88%。即便如此，养老保险与失业保险合计不到7%。
对于社保缴费高背后深层原因，郭宇强分析认为，保险缴纳是按上一年度收入来计算的。而中国统计的年度收入一直在增长，缴费也就随之增长。
“社保缴费比例高还有一个深层次原因就是历史遗留问题，有历史欠账。由于中国社保制度建立较晚，在缴纳年限上，当年很多没有缴纳或少缴的人视同缴纳，仍可享受社保待遇，这都需要现在缴费来填补，造成社保基金给付增长大于缴费增长。”郭宇强说。
小微企业不堪重负，弃保后企业、员工都高兴
持续上浮的社保缴费让中小企业特别是小微企业不堪重负。
在北京中关村拥有一家科技公司的邓华告诉《中国企业报》记者：“现在的社保缴费比例过高，让企业缴不起，有的企业干脆都不上了。”
邓华告诉记者，他公司里有10名员工，虽然给所有员工缴了社保，但都是按规定的下限缴纳的。“没办法，毕竟没有上规模，小微企业生存压力大。”邓华无奈地说，很多小企业如果按全部工资缴纳的话，就不堪重负，直接后果就是降薪、裁员。
根据五险缴费比例，企业占29.8%，职工个人占11%，所缴费合计超过个人工资的40%，有的地区甚至达到50%。过高的缴费，使得弃保现象屡有发生。一些企业员工对未来社保缺乏足够的信心，认为与其白交钱不如拿现钱实惠。
邓华给记者算了一笔账：如果企业给员工的工资是3000元，公司得缴纳1320元左右的社保，而员工承担自缴部分是660元左右，因此员工实得工资是3000-660＝2340元；如果企业不缴社保，员工也不用扣，员工实得工资是3000+660＝3660元。也就是说，缴了社保后员工只能拿到2340元，如果不缴社保员工则可以拿到3660元，差额1320元，超过工资的40%。
对于企业来说，如果不给员工缴纳社保，每个月每个人至少省去1000元以上的成本（参考北京标准），每年可在每个员工身上省下1.2万元以上。“这时，老板往往会把不缴社保节省下的钱拿一半出来给员工加薪。”邓华说，“其实，不缴社保往往对员工还很有吸引力，员工不愿上社保在中小企业这种现象很常见。”
分析其中原因，邓华认为，目前中国的社保并没有全面覆盖，跨省结算还是难题。一些新参加工作的员工本身认识不足，加之中国流动性大，很多人从北京回到二线城市之后，社保转移非常麻烦，索性就不缴了；另外，企业缴纳的意愿不强烈，很多小企业能躲就躲。
不过，前不久发生在邓华身边的一件事让他“惊出一身冷汗”。有个朋友的公司因违反《劳动合同法》开除了一名老员工，这位员工向劳动部门举报公司社保未按实际工资缴纳，结果执法大队现场执法，公司光补缴最近5年的社保差额与公积金差额就补了16万多元。“这家企业有100名员工，如果同时举报的话，公司很可能一个月之内就得关门。”
邓华坦承，作为一家正规企业，即使公司很小，也会遵守国家法律法规，保障公司员工的权益，给所有员工缴纳五险一金。“但实事求是地说，现行社保制度给我们这样的小微企业造成了较大的负担”。
隐性费用居高不下，专家呼吁建立社保联动机制
“中央天天喊给小企业减负，其实要减负的地方太多了。我们这样的小微企业，还有很多隐性的费用。”邓华说。
《中国企业报》记者在邓华公司的一份缴费清单上看到，每年企业上缴的残保金记录显示：2012年1028元，2013年1143元，2014年1028元。另一份日期为2014年11月份的缴费记录则显示，企业当月缴纳的地方教育附加、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加共计278.25元。他还告诉记者，几乎每个季度在开了增值税票之后还得缴纳一些附加费。
“像我们这样只有几个人的小微企业也要缴教育附加费，你就知道我们的钱都去哪儿了！”邓华十分无奈。
“因为有这些负担，在招聘员工时就更加谨慎，原本我们提供的薪酬与大企业相比缺少优势，再扣除自身承担的社保及公积金费用之后，员工最后到账的收入就更少一些，要招聘员工，难度就更大。而要留住现有员工，就必须不断加薪。”邓华抱怨说。
不过，郭宇强认为，目前我国经济处于调整转型期，企业经营收入减少了，但缴费比例不变，这使企业感到压力。“经济转型的后果由企业单独承担显然不公平。各方面都要承担相应成本，不能全部转嫁到企业身上。政府也要担当，应该主动让利，帮助企业渡过难关”。
郭宇强认为，更科学的社保制度应该采取联动机制，而不是一成不变的。要充分考虑到经济发展现状。政府要适应新常态，对企业可以通过税收杠杆，通过减免税收或政策上的支持来减轻企业负担，降低企业生产运营成本。
政府应该如何给企业减负？邓华建议，政府降低缴纳五险一金的比例，直接减轻企业负担或在企业缴纳五险一金时可减免相应的税费，间接减轻负担。“减轻企业缴纳负担，同时督促企业必须全员上社保，增加缴纳的范围，保证国家大池子的总收入不变”。
有关专家指出，降低社会保险费率理应通过划拨国有资产、提高国企分红、加大财政补贴等方式还清旧账，更要加强养老金投资管理，争取“让钱生钱”。数据显示，目前社会保障支出占我国财政支出12%，远低于西方国家30%至50%的比例。
事实上，目前我国社会保障体系面临不少问题亟待解决。
一边是企业职工退休金少，职工参保缺少积极性，另一边是公务员不交费却拿着很高的退休金，“双轨制”的弊端凸显。
不过，中央已决定建立与城镇职工统一的养老保险制度，这意味着近4000万机关事业单位人员养老将告别“免缴费”时代。
“上缴国家的部分，有一部分叫统筹基金，有一部分才是打入员工个人的账户中，将来的养老保险如何发放有一个复杂的计算公式，我都没有时间去学习。”邓华对自己未来的社会保障仍心存担忧。
关注东审公众微信号"bjds4006505616"及时获取最有价值的信息微信二微码
