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营改增，金融业减税为啥最难？
添加日期：2016年12月13日
在营改增刚刚开始的时候，不少企业心存疑虑：“会不会明减实增？会不会他减我增……”现在，答案出来啦！财政部、税务总局在国务院新闻办的政策吹风会上披露：营改增全面推开，所有行业税负只减不增的目标已经实现，全年减税有望超过5000亿元。
5000亿元，实实在在减下来了这么多税！而且，减下来的税负直接让老百姓享受了红利。上海财经大学公共经济与管理学院胡怡建教授表示，全面实施营改增，新纳入试点的四大行业是建筑、房地产、金融和生活服务业。从试点行业分析，减负主要集中在生活服务业，生活服务业不但减负占比高，而且幅度大，减负效果尤为显著。由于生活服务业与居民生活关系密切，减负利于降低生活服务成本，稳定生活服务价格，减轻居民税收负担。
不过，有减的爽的，也有喊“增”的。就在国新办的吹风会上，路透社记者就问到了金融业减税的问题，据他了解，银行说营改增对他们有1到2个百分点的税负增加，对利润会有1到3个百分点的负增长的影响。
其实，在营改增全面推开之前，很多观点认为最难减的是房地产业，因为它在税制转换中税率的波动最大，金融业应该问题不大，从原来营业税5%的税率到增值税率6%，税率差不多是“平移”的，稍微有一些抵扣减税肯定没问题。没想到，“没问题”的行业反倒出现了问题。那么，营改增全面推开，金融业的税负情况到底是怎样的？
5月份金融业是增税3.04亿元，减税从6月份开始逐步扩大
对于这个问题，财政部副部长史耀斌是这样回答的：营改增的税负只减不增是对所有行业来讲的，这个目标已经实现了，包括金融行业。从政策上来讲，不存在影响金融企业税负增加的政策。我们在方案设计时，坚持了平移的原则，在整个试点过程当中，就发现的新情况、新问题，做了补充完善。
话说得很明白，营改增政策上不存在“增税”的因素，而且金融业整体减负已经实现了。如果说还存在没有减负的现象，那只是个别金融企业或机构的问题。
从税务部门公布的数据看，金融业减负并非一蹴而就，而是走了一条“由增到减”的路径。分单月来看，5月份金融业是增税3.04亿元，然后从6月份开始减税逐步扩大。这里面除了制度转换需要一定适应期，可抵扣项较少之外，还有一个重要因素，就是财税部门出台政策“补丁”，进一步扩大金融同业往来利息收入免征增值税的范围，优惠政策不断“量化宽松”，为金融业减负奠定了政策基础。
过去营业税应缴未缴问题，通过营改增浮出了水面
在调查采访中，也听到了一些银行的抱怨，说跟以前缴营业税相比，银行的税负真的没有下降，甚至还有所上升。这究竟是怎么回事？
据知情人透露，银行提到的这个情况，不是营改增本身的问题，“症结”出在原来缴纳营业税上。营改增全面推开之前，金融企业按规定缴纳营业税，由地方政府部门征收。由于种种原因，金融企业有一些税收是应该缴纳而没有缴纳。
也就是说，在地方政府眼里，银行等金融企业具有市场优势地位得罪不起，出于地方发展资金支持的考虑，地方政府“让税”于这些企业，该收的没收，不该免的免了。但是税收优惠政策是中央统一管的，地方政府不能说减就减。这样一来，等于一些银行在税收政策上吃了“偏饭”，提前把税负给减了。
等到5月份营改增全面推开，一些金融业发现，原来的税收的“灰色优惠”不灵了，大家都要按统一的营改增政策缴税，营改增减的税可能还不如原来地方政府给的“优惠”力度大。而财税部门则认为，以前那些税本来就应该收，就不是金融企业应得的优惠。过去你占了便宜不说，现在反倒指责营改增减税太少，这还有没有天理了？
过去营业税应缴未缴的问题，通过营改增浮出了水面。对此，史耀斌认为，可能个别企业会感到税负增加了，但这种所谓的“增加”，实际上只不过是把它回归原位，不是真正的税负增加。
密切跟踪试点情况，明确相关纳税政策口径
“一方面，金融业营利水平较高，税收贡献率却较低；另一方面，金融业在这次全面实施营改增中总体减负幅度小，效果不如其他行业明显。”胡怡建教授认为，这一现象可从制度、政策、行业管理等方面进行分析判断。
从制度性因素看，增减负主要体现在试点金融业，而对下游企业或行业税负变动影响较小。从政策性因素看，有些在营业税时征免边界不很明晰的新兴金融衍生业务，营改增后作出了明晰征免界定，在一定程度上调整了税基，但有利于规范管理。
从银行实际情况看，银行业务及管理费用支出中人员费用支出占比高，在大规模设备更新和信息系统改造基本完成后，日常经营过程中能作进项抵扣项目较少。特别是今年5月份改革全面推开，将新增不动产纳入抵扣范围，但许多银行、保险机构的网点，所租赁的营业场所大多是年初签的合同，没有享受到抵扣的“红利”。到明年年初，随着新的租赁合同的续签，不动产的抵扣力度有望加大。
日前，国务院召开常务会议，听取了全面推开营改增试点减轻税负情况汇报。会议明确，下一步要密切跟踪试点情况，对运行效果开展第三方评估，针对金融、建筑等试点行业企业反映的问题，及时研究明确相关领域纳税政策口径，在风险可控、制度公平前提下进一步完善相关措施，扩大减税效应。要深入重点行业开展政策辅导，帮助企业用好用足增值税抵扣机制。
这意味着，对金融业反映的问题，营改增相关政策口径将进一步明确，减税效应也有望进一步扩大。
5000亿元，实实在在减下来了这么多税！而且，减下来的税负直接让老百姓享受了红利。上海财经大学公共经济与管理学院胡怡建教授表示，全面实施营改增，新纳入试点的四大行业是建筑、房地产、金融和生活服务业。从试点行业分析，减负主要集中在生活服务业，生活服务业不但减负占比高，而且幅度大，减负效果尤为显著。由于生活服务业与居民生活关系密切，减负利于降低生活服务成本，稳定生活服务价格，减轻居民税收负担。
不过，有减的爽的，也有喊“增”的。就在国新办的吹风会上，路透社记者就问到了金融业减税的问题，据他了解，银行说营改增对他们有1到2个百分点的税负增加，对利润会有1到3个百分点的负增长的影响。
其实，在营改增全面推开之前，很多观点认为最难减的是房地产业，因为它在税制转换中税率的波动最大，金融业应该问题不大，从原来营业税5%的税率到增值税率6%，税率差不多是“平移”的，稍微有一些抵扣减税肯定没问题。没想到，“没问题”的行业反倒出现了问题。那么，营改增全面推开，金融业的税负情况到底是怎样的？
5月份金融业是增税3.04亿元，减税从6月份开始逐步扩大
对于这个问题，财政部副部长史耀斌是这样回答的：营改增的税负只减不增是对所有行业来讲的，这个目标已经实现了，包括金融行业。从政策上来讲，不存在影响金融企业税负增加的政策。我们在方案设计时，坚持了平移的原则，在整个试点过程当中，就发现的新情况、新问题，做了补充完善。
话说得很明白，营改增政策上不存在“增税”的因素，而且金融业整体减负已经实现了。如果说还存在没有减负的现象，那只是个别金融企业或机构的问题。
从税务部门公布的数据看，金融业减负并非一蹴而就，而是走了一条“由增到减”的路径。分单月来看，5月份金融业是增税3.04亿元，然后从6月份开始减税逐步扩大。这里面除了制度转换需要一定适应期，可抵扣项较少之外，还有一个重要因素，就是财税部门出台政策“补丁”，进一步扩大金融同业往来利息收入免征增值税的范围，优惠政策不断“量化宽松”，为金融业减负奠定了政策基础。
过去营业税应缴未缴问题，通过营改增浮出了水面
在调查采访中，也听到了一些银行的抱怨，说跟以前缴营业税相比，银行的税负真的没有下降，甚至还有所上升。这究竟是怎么回事？
据知情人透露，银行提到的这个情况，不是营改增本身的问题，“症结”出在原来缴纳营业税上。营改增全面推开之前，金融企业按规定缴纳营业税，由地方政府部门征收。由于种种原因，金融企业有一些税收是应该缴纳而没有缴纳。
也就是说，在地方政府眼里，银行等金融企业具有市场优势地位得罪不起，出于地方发展资金支持的考虑，地方政府“让税”于这些企业，该收的没收，不该免的免了。但是税收优惠政策是中央统一管的，地方政府不能说减就减。这样一来，等于一些银行在税收政策上吃了“偏饭”，提前把税负给减了。
等到5月份营改增全面推开，一些金融业发现，原来的税收的“灰色优惠”不灵了，大家都要按统一的营改增政策缴税，营改增减的税可能还不如原来地方政府给的“优惠”力度大。而财税部门则认为，以前那些税本来就应该收，就不是金融企业应得的优惠。过去你占了便宜不说，现在反倒指责营改增减税太少，这还有没有天理了？
过去营业税应缴未缴的问题，通过营改增浮出了水面。对此，史耀斌认为，可能个别企业会感到税负增加了，但这种所谓的“增加”，实际上只不过是把它回归原位，不是真正的税负增加。
密切跟踪试点情况，明确相关纳税政策口径
“一方面，金融业营利水平较高，税收贡献率却较低；另一方面，金融业在这次全面实施营改增中总体减负幅度小，效果不如其他行业明显。”胡怡建教授认为，这一现象可从制度、政策、行业管理等方面进行分析判断。
从制度性因素看，增减负主要体现在试点金融业，而对下游企业或行业税负变动影响较小。从政策性因素看，有些在营业税时征免边界不很明晰的新兴金融衍生业务，营改增后作出了明晰征免界定，在一定程度上调整了税基，但有利于规范管理。
从银行实际情况看，银行业务及管理费用支出中人员费用支出占比高，在大规模设备更新和信息系统改造基本完成后，日常经营过程中能作进项抵扣项目较少。特别是今年5月份改革全面推开，将新增不动产纳入抵扣范围，但许多银行、保险机构的网点，所租赁的营业场所大多是年初签的合同，没有享受到抵扣的“红利”。到明年年初，随着新的租赁合同的续签，不动产的抵扣力度有望加大。
日前，国务院召开常务会议，听取了全面推开营改增试点减轻税负情况汇报。会议明确，下一步要密切跟踪试点情况，对运行效果开展第三方评估，针对金融、建筑等试点行业企业反映的问题，及时研究明确相关领域纳税政策口径，在风险可控、制度公平前提下进一步完善相关措施，扩大减税效应。要深入重点行业开展政策辅导，帮助企业用好用足增值税抵扣机制。
这意味着，对金融业反映的问题，营改增相关政策口径将进一步明确，减税效应也有望进一步扩大。
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