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美国证交会折腾"四大"将造成多输局面

添加日期:2014年01月29日

[摘要]SEC醉翁之意不在酒,意在逼迫中国监管者就范,希望能够允许其将监管作业场所搬到中国,对会计师事务所直接展开调查。   美国证券交易委员会(SEC)保护股民权益不遗余力,有时甚至有些鲁莽。最近,SEC行政审判法官卡梅伦·埃利奥特对四大会计师事务所在华合资公司做出初审判决,给予“四大”在华分支机构暂停在美审计业务6个月的处罚。受此消息影响,在美上市的中国概念股近几日有不小跌幅。

  此事非同小可,一旦判决生效,将有众多由“四大”提供审计服务的企业受到影响,其中包括不少美国在华企业,同时“四大”中国分支的业务也将遭遇严重冲击。所以,平时竞争激烈的“四大”非常罕见地联合发布声明,除了“对此表示遗憾”之外,也决定积极提出上诉。

  “四大”中国分支对SEC 调阅审计底稿的要求有所保留,是因为中国有多项法律法规禁止这一行为。比如,中国证监会、国家保密局和国家档案局2009年联合出台的《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》明确要求,与境外发行上市相关的工作底稿应存放在境内,其中涉及国家秘密、国家安全或重大利益的,未经主管部门批准不得传递给境外机构或个人。

  是否允许境外监管机构调阅工作底稿,涉及经济主权和国家安全,此乃大是大非,轻易不能让步。不过,美方应该还有一问,中国的监管当局有没有可能以国家安全之名,行包庇本国企业业绩造假之实呢?回顾中国证监会过去一段时间的严刑峻法,其实不难得出结论,对于财务造假,中国的监管者同样深恶痛绝,他们应当不会纵容本国企业万里迢迢地去坑害美国股民。

  遭遇无良上市公司,SEC要为本国股民做主,工作上会有查阅中概股审计底稿的需要,对此中国监管者当然不会袖手旁观。事实上,过去几年里中美之间的审计跨境监管合作已有不小突破,2013年5月,证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)达成共识,PCAOB向证监会和财政部提出要求,经过中方审核同意之后,可以允许PCAOB针对正在调查的案件从中国方面获取相关的审计底稿。

  既然沟通渠道已经畅通,SEC为何仍要折腾“四大”的中国分支呢?据了解内情的人士分析,SEC醉翁之意不在酒,板子打在“四大”身上,意在逼迫中国监管者就范,希望能够允许其将监管作业场所搬到中国,对会计师事务所直接展开调查。对此非分之想,中国监管者实难从命。

  老实说,在美上市的中概股整体形象的确欠佳,SEC加强监管也在情理之中,但美方应当积极寻求中方在监管上的合作,而不是动辄采取单方面暂停业务之类的过激之举,这样只会制造死结、激化矛盾,造成一损俱损的局面。

 

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